Обществознание

Налоги и налоговая

система РФ

11 класс

Разработчик: учитель истории и обществознания МКОУ

СОШ п. Речной Чураков И.А.

Сущность налога

Налог (определение из НК РФ) -

обязательный, индивидуально безвозмездный

платеж, взимаемый с организаций и

физических лиц в форме отчуждения

принадлежащих им денежных средств в целях

финансового обеспечения деятельности

государства и муниципальных образований.

Налог (учебное определение) – обязательные

денежные платежи физических и юридических

лиц государству

Признаки налога

- обязательность

- индивидуальная безвозмездность

- отчуждение денежных средств

- направленность на

финансирование деятельности

государства

Сущность сбора



обязательный единовременный взнос,

взимаемый с организаций и физических

лиц, уплата которого является одним из

условий совершения в отношении

плательщиков юридически значимых

действий (включая предоставление

определенных прав или выдачу

разрешений).

Признаки сбора

- обязательность

- единовременный характер

- выступает как условие

совершения юридически

значимых действий со стороны

государства (или ОМСУ)

Функции налогов

- фискальная;

-

регулирующая;

-

распределительная;

-

контрольная;

Фискальная функция

(от слова «фискус» – государственная)

проявляется в формировании финансовых

ресурсов государства.

В странах с рыночной экономикой 80-90%

доходов бюджета формируется за счет

налогов.

Регулирующая функция

проявляется в использовании государством

налогов в целях управления хозяйством и

регулирования экономики.

Регулирующая функция может быть

стимулирующей (предоставление льгот) и

дестимулирующей (повышение налоговых

ставок).

Распределительная

(социальная) функция

Через налоги происходит передача

средств в пользу более слабых и

незащищенных категорий граждан за счет

возложения налогового бремени на более

сильные категории населения

Контрольная функция

проявляется в том, что государство через

налоги контролирует финансово-

хозяйственную деятельность организаций и

граждан, источники их доходов и расходов.

Налоговая система

должна быть:

- справедливой, …

- понятной, …

- удобной, …

- недорогой …

Адам Смит ,

(1723 - 1790)

шотландский экономист,

философ

Принципы налогообложения



Принцип справедливости (все граждане

обязаны участвовать в формировании

финансов государства соразмерно

получаемым доходам и возможностям).



Принцип определённости (налог должен

быть точно определен, определено время

его уплаты, способ и размер налога должны

быть ясны и понятны налогоплательщику)



Принцип обязательности (неизбежность

осуществления платежа)

Принципы налогообложения



Принцип удобства (каждый налог должен

взиматься в такое время и таким

способом, какие удобны для

налогоплательщика).



Принцип экономичности (должна быть

обеспечена максимальная эффективность

каждого конкретного налога, выражаемая в

низких издержках государства на сбор

налогов и содержание налогового

аппарата).

Классификация налогов

(по способу взимания)



Прямые налоги – взимаются с дохода или

имущества в определённом размере



Косвенные налоги – взимаются в процессе

расходования денежных средств (т.е.

включены в стоимость товаров и услуг):

1.

НДС (налог на добавленную стоимость)

2.

Акциз (косвенный налог, устанавливаемый на

предметы массового потребления)

3.

Налог с продаж

4.

Таможенная пошлина

Классификация налогов

(в зависимости от дохода налогоплательщика)



Пропорциональные – сумма налога

пропорциональна доходу

налогоплательщика (определённый

процент)



Прогрессивные – процент налога тем

выше, чем выше доход



Регрессивные – процент налога тем

выше, чем ниже доход

НАЛОГ

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ

Налог = 13%

Налог = 13%

Налог = сonst. = …%

Доход

Доход увеличивается

Доход

НАЛОГ

ПРОГРЕССИВНЫЙ

Доход увеличивается

Налог = 13%

Налог = 20%

Налог (%)

Доход

Доход

НАЛОГ

РЕГРЕССИВНЫЙ

Налог = 13%

Налог = 7 %

Налог (%)

Доход

Доход увеличивается

Доход

Примеры регрессивных налогов



Гражданин К. получает заработную плату в 50000

рублей, к которой применяется ставка

налогообложения 20%. Следовательно, гражданин К.

вынужден ежемесячно отдавать 10000 рублей

государству. Однако, когда гражданину К. повысили

заработную плату до 100000 рублей, ставка налога

снизилась до 13%. В абсолютном выражении его

налоговая выплата стала составлять 13000 рублей. В

этом случае довольны все стороны: государство

получает больше денег (13 тыс. против 10 тыс.), а

гражданин К. экономит на процентной ставке и

стремится зарабатывать еще больше.

Примеры регрессивных налогов



налог на фонд заработной платы - чем больше

фонд, тем меньше налог. Сделано для того,

чтобы зарплата была «белой, не утаивалась»

Налоговая система

это совокупность налогов и сборов,

взимаемых с плательщиков в порядке и на

условиях, определенных

Налоговым кодексом.

В РФ налоговая система включает 3 уровня:

1.

Федеральные налоги (в бюджет РФ)

2.

Региональные налоги (в бюджет субъектов

РФ)

3.

Местные налоги (в бюджет ОМСУ)

Федеральные налоги



1) налог на добавленную стоимость;



2) акцизы;



3) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);



4) налог на прибыль организаций;



5) налог на добычу полезных ископаемых;



6) водный налог;



7) сборы за пользование объектами животного мира и

за пользование объектами водных биологических

ресурсов;



8) государственная пошлина.

Региональные налоги



1) налог на имущество организаций;



2) налог на игорный бизнес;



3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

НДС (налог на добавленную

стоимость)



надбавка к цене товара на всех стадиях

процесса производства данного товара,

которая вносится в бюджет по мере его

реализации .

(например, если одно предприятия

покупает у другого сырье, материалы или

просто товары, то оно также оплачивает

включенный в их стоимость НДС

поставщику)